Tevfikatlı Fatura Nedir?
Satış yapıldığı taktirde, ticari faaliyette yer alan verginin tamamının fatura kesenin ödemesi gerekmiyor. İlgili vergiyle alakalı olarak, tevfikatlı fatura düzenlenmesi sürecine girilebilir. Tevfikatlı fatura işleminde genel tabir ile vergi, alıcı ile satıcı arasında bölünerek ödenir.
Tevfikat Nedir?
Tevfikat sözlük anlamı olarak maddi kesinti anlamına gelmektedir. Fatura süreçlerindeki tevfikat ise bölüşme ve kesintiyi anlatır. Hangi vergilere tevfikat uygulandığı ise bu süreçte merak edilen bir konu olabilir. Tevfikat uygulanan vergiler; KDV, Gelir Vergisi, Kurumlar Vergisi, Veraset ve İntikal Vergisi olarak 4 ayrı seçeneğe ayrılır.
Tam Tevkifat Uygulaması
Bir ticari işlemde tam tevkifat uygulandığında, oluşan vergi yükü tamamen alıcıya aittir. Bu durumda, alıcı, vergiyi doğrudan devlete ödemekle yükümlüdür. Normal şartlarda, bir faturadaki Katma Değer Vergisi (KDV), mal veya hizmet bedeline eklenir ve satıcının hesabına aktarılır. Ancak tam tevkifat söz konusu olduğunda, alıcı KDV'yi satıcıya ödemez; bunun yerine doğrudan ilgili devlet kurumlarına öder.
Kısmi Tevkifat İşleyişi
Kısmi tevkifat, adından da anlaşılacağı gibi, vergi yükünün satıcı ve alıcı arasında bölüştürüldüğü bir sistemdir. Bu sistemde, vergi tutarının dağılımı mevzuata göre belirlenen oranlarda yapılır. Örneğin, yasal düzenlemelerde 2/10, 5/10, 7/10 ve 9/10 gibi kısmi tevkifat oranları bulunmaktadır. Bu oranlar, alıcının ödeyeceği vergi miktarını belirtir. Örneğin, 7/10 kısmi tevkifat uygulandığında, alıcı verginin %70'ini doğrudan devlete öderken, kalan %30'luk kısmı satıcı üzerinden devlete aktarır.
İlginizi Çekebilir: Finansal Raporlamanın İşletmeniz İçin Önemi
Tevfikat Uygulanabilen İşlemler Nelerdir?
Tevfikat oranları ve diğer önemli konular gibi, tevfikatlı fatura kesilecek işlemler de yasal mevzuatlarla belirlenerek işleme konur. Tevfikata konu olan işlemlerden bazıları şunlardır:
- Onarım Hizmeti
- Yemek Servisi
- Basım İşleri
- Taşımacılık (Servis)
- Yapı, denetim işlemleri
- İş gücü temin etme alanında verilen hizmetler
Tevfikatlı Fatura Sürecinde Nelere Dikkat Edilmelidir?
Öncelikli olarak vergi doğuracak olan işlemin tevfikatlı fatura kapsamında olup olmadığının kontrol edilmesi gerekir. Aynı zamanda, tevfikatlı faturada oranların da belirtilmesi gerekir. Bu oranın yanı sıra KDV oranında da kesinlikle kontrol edilmesi önerilir.
